Malta ile Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması
Malta hükümeti, finansal hizmetlerin de dahil olduğu uluslararası ticaretin büyümesini teşvik etmek amacıyla, gelişmekte olan ülkelerde dahil birçok ülke ile çifte vergi anlaşması imzalaması yapmıştır. Bugüne kadar çifte vergilendirme anlaşması yapılan ülke sayısı oldukça fazladır ve bu politikanın gelecekte de devam etmesi beklenmektedir. Bu ülkeler arasında Türkiye de bulunmaktadır. Çifte vergi ödemeyi engelleyen anlaşma Türkiye ile 2013 yılında yapılmıştır ve her iki ülkede yürürlüğe girmiştir.
Peki Çifte Vergilendirme Anlaşması Nedir?
Çifte vergileme;
Vergiye tabi bir gelirin birden fazla ülkede vergi konusu olması, aynı gelirin hem elde edildiği ülkede hem de geliri elde edenin mukim (yerleşik) olduğu ülkede vergilendirilmesidir. Ülkeler bu istenilmeyen durumu ortadan kaldırmak amacıyla aralarında vergi anlaşmaları yapmaktadırlar.
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarında düzenlenen gelir vergileri:
- Gayrimenkul varlıklardan elde edilen gelirler,
- Ticari kazançlar,
- Uluslararası taşımacılık kazançları,
- Temettü gelirleri,
- Faiz gelirleri,
- Gayrimaddi Hak Bedelleri (Royalty gelirleri)
- Sermaye değer artış kazançları,
- Serbest meslek faaliyetlerinden elde edilen gelirler,
- Ücret gelirleri,
- Şirket yönetim kurulu üyelerinin gelirleri,
- Sanatçı ve sporcu gelirleri,
- Özel sektör çalışanlarının emekli maaşları,
- Kamu çalışanlarının ücret gelirleri ve emekli maaşları,
- Öğretmenler ve öğrencilerin elde ettikleri gelirler ve
- Diğer gelirler gibi
gelirler düzenlenmektedir.
Yukarıda belirtilen gelir unsurları Anlaşmalarda ayrı ayrı ele alınmakta ve vergileme yetkisi duruma göre mukim olunan ülkeye veya gelirin elde edildiği kaynak ülkeye bırakılmakta, bazen de her iki ülke arasında paylaştırılmaktadır. Vergilemenin her iki Devlette de yapıldığı durumda aynı kazançlar üzerinden mükerrer vergilendirmeyi önlemek için diğer Devlette ödenen vergi mukim olunan devlette Anlaşmanın Çifte Vergilendirmenin Önlenmesine ilişkin madde hükümleri çerçevesinde duruma göre mahsup veya istisna edilmektedir.
Peki Malta’nın Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması Ne Kadar Güvenilir?
Malta’nın çifte vergi anlaşmasının çoğu OECD – Ekonomik Kalkınma ve İşbirliği Örgütü ( Organisation for Economic Co-Operation and Development ) modeline dayanıyor. Bir kez yapılan bir vergi anlaşması Bakanlık emriyle yasa haline gelir ve Malta iç vergi mevzuatı uyarınca aksi hükümleri geçersiz kılar. Çifte vergilendirme indirimi, ilgili vergi anlaşması açısından mevcuttur. Malta’nın çifte vergi anlaşması hakkında daha fazla bilgi için bizimle iletişime geçebilirsiniz.
Malta Türkiye arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması için tıklayınız.
Malta ile çifte vergilendirme anlaşması olan ülkelerin güncel listesi;
|
1. Arnavutluk |
23. Macaristan |
45. Polonya |
|
2. Avustralya |
24. İzlanda |
46. Portekiz |
|
3. Avusturya |
25. Hindistan |
47. Katar |
|
4. Bahreyn |
26. İrlanda |
48. Romanya |
|
5. Barbados |
27. Man Adası |
49. Rusya |
|
6. Belçika |
28. İtalya |
50. San Marino |
|
7. Bulgaristan |
29. Ürdün |
51. Suudi Arabistan |
|
8. Kanada |
30. Kore |
52. Sırbistan |
|
9. Çin |
31. Kuveyt |
53. Singapur |
|
10. Hırvatistan |
32. Letonya |
54. Slovakya |
|
11. Kıbrıs |
33. Lübnan |
55. Slovenya |
|
12. Çek Cumhuriyeti |
34. Libya |
56. Güney Afrika |
|
13. Danimarka |
35. Lihtenştayn |
57. İspanya |
|
14. Mısır |
36. Litvanya |
58. İsveç |
|
15. Estonya |
37. Lüksemburg |
59. İsviçre |
|
16. Finlandiya |
38. Malezya |
60. Suriye |
|
17. Fransa |
39. Mauritius |
61. Tunus |
|
18. Gürcistan |
40. Karadağ |
62. Türkiye |
|
19. Almanya |
41. Fas |
63. Birleşik Arap Emirlikleri |
|
20. Yunanistan |
42. Hollanda |
64. İngiltere |
|
21. Guernsey |
43. Norveç |
65. Amerika Birleşik Devletleri |
|
22. Hong Kong |
44. Pakistan |
66. Uruguay. |
